各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣各委辦局，縣各有關(guān)單位：

《灌云縣重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)縣十五屆政府第27次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

灌云縣人民政府

2015年3月6日

灌云縣重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本縣重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱的重大事項(xiàng)是指關(guān)系惠農(nóng)惠民政策實(shí)施、涉及群眾切身利益的民生社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目。包括下列事項(xiàng)：

（一）教育衛(wèi)生、文化體育、社會(huì)保障、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、扶貧開(kāi)發(fā)等公益性項(xiàng)目；

（二）農(nóng)業(yè)水利、能源交通、市政城鄉(xiāng)公共設(shè)施等基礎(chǔ)性項(xiàng)目；

（三）重要公共資源、國(guó)有資產(chǎn)的管理、交易、處置等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

政府投資項(xiàng)目是指由政府投資和以政府投資為主的建設(shè)投資項(xiàng)目及其他屬于審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督范圍的投資項(xiàng)目。

第四條 重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第五條 縣審計(jì)機(jī)關(guān)是縣重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)其管轄范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。

第六條 重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大事項(xiàng)開(kāi)展情況和政府投資項(xiàng)目年度投資計(jì)劃以及實(shí)際情況，依法編制年度重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)確定，并將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃告知相關(guān)主管部門和建設(shè)單位。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)；對(duì)政府投資的其他項(xiàng)目可以實(shí)施概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、竣工決（結(jié)）算審計(jì)；對(duì)主管部門或者建設(shè)單位完成內(nèi)審的項(xiàng)目可以進(jìn)行抽查審計(jì)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大事項(xiàng)涉及的管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算、單項(xiàng)工程結(jié)算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大事項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）重大事項(xiàng)涉及的法律、法規(guī)、政策執(zhí)行情況；

（二）與重大事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支情況；

（三）重大事項(xiàng)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益情況；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；

（十）建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十一條 重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)以縣審計(jì)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)，合理利用社會(huì)力量。

重大事項(xiàng)實(shí)施單位或主管部門，政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位或主管部門，應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)本單位和本部門重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督職責(zé)，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，其審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí)，可以聘請(qǐng)具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

第十二條 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行備選庫(kù)方式管理，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)由審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)政府采購(gòu)方式建立。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選擇，向其購(gòu)買審計(jì)服務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)使用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制，并對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參照建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合審計(jì)時(shí)間、審計(jì)投入力量等因素通過(guò)合同約定。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的工作經(jīng)費(fèi)及聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參與審計(jì)的費(fèi)用，列入縣財(cái)政年度預(yù)算予以保障。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)主管部門建立重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。發(fā)展和改革、財(cái)政以及相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將年度投資計(jì)劃及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法組成審計(jì)組，對(duì)項(xiàng)目的相關(guān)情況進(jìn)行必要的調(diào)查了解，編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，并向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目管理中承擔(dān)的職責(zé)，合理確定被審計(jì)單位。重大事項(xiàng)實(shí)施單位或主管部門，政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位或主管部門為被審計(jì)單位。

第十六條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計(jì)工作。

凡涉及管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門、單位和個(gè)人，要依法、及時(shí)、全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和管理等資料，提供完整準(zhǔn)確真實(shí)的電子數(shù)據(jù)。單位負(fù)責(zé)人和個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾。

上述部門、單位和個(gè)人違反法律法規(guī)，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法給予處理、處罰。

第十七條審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。

第十八條　政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位或者代建單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件或合同中載明下列內(nèi)容：

（一）保留適當(dāng)比例的工程價(jià)款，在竣工決算審計(jì)后結(jié)算；

（二）納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，以審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)果為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

相關(guān)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的關(guān)于政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果有異議的，可以要求審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)核。

第十九條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的重大事項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施情況；政府投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿后3個(gè)月內(nèi)，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)。對(duì)具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收資料后30日內(nèi)確定審計(jì)組織方式，并書(shū)面告知被審計(jì)單位和主管部門。

第二十條 對(duì)資金數(shù)額大、社會(huì)關(guān)注度高的重大事項(xiàng)和重點(diǎn)投資項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、竣工決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目，在被審計(jì)單位提供資料真實(shí)、完整的前提下，一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。因項(xiàng)目特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并將有關(guān)情況函告建設(shè)單位。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序向被審計(jì)單位征求意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論性文書(shū)對(duì)與重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的單位具有約束力，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)資金撥付、工程結(jié)算、竣工決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)，也可作為評(píng)價(jià)建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)和政府投資決策及管理的依據(jù)。

納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，有關(guān)部門不得辦理竣工決算。

第二十三條在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的單位及其人員存在違法行為的，應(yīng)依法予以處理、處罰。

有關(guān)部門對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條 縣政府建立健全重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改責(zé)任制，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人；加強(qiáng)整改督促檢查，將整改納入督查督辦事項(xiàng)；嚴(yán)肅整改問(wèn)責(zé)，切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和審計(jì)建議的落實(shí)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向縣政府報(bào)告重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并向有關(guān)部門通報(bào)，依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果及整改情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計(jì)人員及選聘的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員在重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)法律法規(guī)處理處罰。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十七條 重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目的主管部門、建設(shè)單位開(kāi)展重大事項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 本辦法自2015年4月1日起施行。

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