根據(jù)審計法及相關(guān)規(guī)定，縣審計局組織對2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

審計結(jié)果表明，2022年，全縣各部門在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，緊緊圍繞縣委縣政府中心工作，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大第一次會議要求，實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，社會大局保持穩(wěn)定。

——積極貫徹財政政策，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。2022年，面對經(jīng)濟(jì)形勢極不穩(wěn)定的情況，我縣積極貫徹落實上級各項財政政策，幫助市場主體紓困解難，提振信心、穩(wěn)定預(yù)期。著力夯實稅源基礎(chǔ)，強(qiáng)化收入目標(biāo)動態(tài)監(jiān)測，加強(qiáng)財稅協(xié)同共治，跟蹤分析重點稅源企業(yè)及重大項目進(jìn)展，實現(xiàn)全縣一般公共預(yù)算收入同口徑增長0.3%。

——全力保障基本支出，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。2022年，縣財政直接投入疫情防控資金1.91億元，最大程度保護(hù)人民生命安全；全縣“三保”支出42.39億元，切實守牢民生底線；基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月203元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財政補助標(biāo)準(zhǔn)提高至640元，民生福祉持續(xù)增進(jìn)。

一、縣級財政管理審計情況

2022年，縣級一般公共預(yù)算收入總量75.46億元，支出總量72.45億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.01億元?？h級政府性基金收入總量35.98億元，支出總量35.27億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年0.71億元。縣級社?；鹗杖?1.45億元，支出10.21億元，當(dāng)年結(jié)余1.24億元，年末滾存結(jié)余13.96億元?？h級國有資本經(jīng)營收入171萬元，支出171萬元。從審計情況來看，2022年縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政管理工作較為規(guī)范，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)。年初預(yù)備費設(shè)置僅占縣級一般公共預(yù)算支出額的0.3%，未達(dá)法定百分之一至百分之三的比例。

（二）預(yù)算指標(biāo)分配和追加不夠及時。年初代編預(yù)算中有2.72億元未按規(guī)定在當(dāng)年6月30日前下達(dá)，其中1.47億元年底仍未分解下達(dá)到位；上級專項轉(zhuǎn)移支付中有4.36億元未在30日內(nèi)分解下達(dá)。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理不夠到位。有0.78億元非稅收入未及時繳入國庫；有84個一般公共預(yù)算資金安排的項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%；國庫集中支付制度落實不到位，0.94億元資金被撥付至預(yù)算單位實有資金賬戶。

（四）決算草案編制不夠準(zhǔn)確。未將財政專戶資金在決算和政府綜合財務(wù)報告中單獨反映；未將稻谷補貼支出在決算草案中反映，少列一般公共預(yù)算支出0.52億元；將預(yù)撥平臺公司下年度經(jīng)費0.37億元列入當(dāng)年一般公共預(yù)算支出。

二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對56家一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）違規(guī)使用財政資金。有11家單位（部門）未按預(yù)算用途使用財政資金；有6家單位超預(yù)算支出“三公經(jīng)費”23.49萬元；有1家單位違規(guī)出借財政資金48萬元給企業(yè)。

（二）非稅收入管理不規(guī)范。有1家單位應(yīng)收未收國有資產(chǎn)出租收入80萬元；有3家單位將利息收入、國有資產(chǎn)出租收入77.50萬元以暫存款名義繳入財政專戶。

（三）政府采購管理不到位。有2家單位2個采購項目未按規(guī)定公告政府采購合同。

（四）會計核算不準(zhǔn)確。有5家單位1221.60萬元資產(chǎn)未及時入賬；有8家單位存在決算草案與賬務(wù)支出不符、賬表數(shù)據(jù)不一致等情況。

三、重點專項審計情況

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)相關(guān)政策和資金專項審計情況

2023年2月至4月，市審計局對我縣2020至2022年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)相關(guān)政策和資金情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.規(guī)劃編制執(zhí)行不科學(xué)。高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃未提出優(yōu)先把“糧食生產(chǎn)功能區(qū)”“重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)”耕地全部建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田；項目入庫前期調(diào)研不充分，有0.12萬畝新增地塊不在原規(guī)劃項目庫范圍；將843畝未采取安全利用措施的污染土壤納入建設(shè)區(qū)；將140.34畝非“集中連片”的零星地塊納入規(guī)劃。

2.工程建設(shè)管理不完善。1個勘察設(shè)計項目在確定中標(biāo)人前已完成設(shè)計服務(wù)工作；13個項目未按規(guī)定在省級以上平臺發(fā)布招標(biāo)公告；12個項目建設(shè)內(nèi)容未按年度實施計劃和初步設(shè)計執(zhí)行，且未辦理調(diào)整手續(xù)；1個項目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整超過縣級部門審批權(quán)限；部分項目結(jié)算審核隨意調(diào)整單項工程的數(shù)量、單價，未真實反映竣工情況；25個建設(shè)項目未對實際土方量進(jìn)行完工測繪，均以初步測繪數(shù)據(jù)作為結(jié)算依據(jù)；5個項目存在建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、未按圖施工等問題。

3.資金管理使用不規(guī)范。省以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)指標(biāo)4.15億元未在30日內(nèi)分解下達(dá)；截至2022年12月末，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金1001.11萬元閑置在部門1年以上；超范圍使用2020年度農(nóng)田建設(shè)補助資金493.17萬元；2個項目超標(biāo)準(zhǔn)支出田間交通費155.62萬元。

4.建后管護(hù)和利用不到位。3.26萬畝已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未劃入永久基本農(nóng)田；0.42萬畝已建成項目未及時“上圖入庫”；“上圖入庫”數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在上圖面積中包含非耕地的問題；25個項目竣工驗收后未按規(guī)定辦理資產(chǎn)移交并登記造冊；已建成項目管護(hù)不到位，6個項目設(shè)施出現(xiàn)毀損未及時修復(fù)。

（二）新冠防控相關(guān)資金管理使用專項審計情況

2023年上半年，對2021至2022年度新冠防控相關(guān)資金管理使用情況開展了專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未按用途使用專項資金。221.08萬元核酸檢測專項資金用于核酸基地建設(shè)支出、防控點建設(shè)、隔離點工作經(jīng)費等其他支出。

2.會計處理不規(guī)范。采購的口罩、防護(hù)服等7604.83萬元抗疫物資未計入庫存物品賬；采購的皮卡車、臺式電腦等413.98萬元未計入固定資產(chǎn)賬；機(jī)場隔離點工程建設(shè)支出497.78萬元未記入在建工程賬。

（三）其他專題審計情況

1.地方政府專項債券發(fā)行使用專題審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別專項債券項目儲備不成熟；二是部分專項債券資金支出進(jìn)度較慢；三是部分專項債券項目預(yù)期收益未實現(xiàn)；四是專項債券項目資金績效管理不到位。

2.農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況專題審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)工程資金使用不合規(guī)；二是績效自評價指標(biāo)不準(zhǔn)確。

3.科技創(chuàng)新發(fā)展政策落實和資金績效專項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是滯撥省級科技專項資金；二是未建立瞪羚企業(yè)培育工作體系。

4.現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃專項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定使用職業(yè)教育質(zhì)量提升工程專項經(jīng)費；二是違規(guī)使用助學(xué)金。

四、重大投資項目審計情況

去年下半年至今年上半年，對全縣城區(qū)園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)、九年制實驗學(xué)校小學(xué)部、伊云湖應(yīng)急備用水源和連云港花果山機(jī)場集中隔離醫(yī)學(xué)觀察點4個投資項目進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.基本建設(shè)程序履行不到位。園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)有2個項目設(shè)計方案未經(jīng)審查、有8個項目未辦理質(zhì)監(jiān)手續(xù)；九年制實驗學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項目和隔離醫(yī)學(xué)觀察點項目未編制初步設(shè)計及概算；隔離醫(yī)學(xué)觀察點項目未辦理施工圖審查手續(xù)；伊云湖應(yīng)急備用水源項目一期工程先開工后辦理用地規(guī)劃等手續(xù)；九年制實驗學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項目先開工后辦理施工許可證。

2.招投標(biāo)管理不規(guī)范。伊云湖應(yīng)急備用水源項目跟蹤審計應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、工程初步設(shè)計未在國家和省指定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告；伊云湖應(yīng)急備用水源一期工程和隔離醫(yī)學(xué)觀察點建設(shè)監(jiān)理服務(wù)采購的招標(biāo)文件編制不嚴(yán)謹(jǐn)；園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)有3個項目在招標(biāo)中未將企業(yè)信用分列入評分項、有1個項目投標(biāo)保證金金額設(shè)置不合理、有1個項目投標(biāo)人資格設(shè)置不合理；九年制實驗學(xué)校小學(xué)部高、低壓柜和變壓器采購及安裝項目評標(biāo)委員會未按招標(biāo)文件要求對投標(biāo)文件進(jìn)行評審、跟蹤審計及竣工結(jié)算審計服務(wù)未按照招標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立書面合同。

3.現(xiàn)場管理不到位。園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)部分項目施工單位項目負(fù)責(zé)人未取得園林綠化項目經(jīng)理資質(zhì)證書；九年制實驗學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項目EPC總承包單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員與投標(biāo)文件和合同約定的管理人員不完全一致、跟蹤審計及竣工結(jié)算審計單位未按投標(biāo)文件和合同要求進(jìn)行人員配備、駐場等；伊云湖應(yīng)急備用水源項目二期施工監(jiān)理現(xiàn)場管理人員與投標(biāo)文件不完全一致，且大部分未辦理變更手續(xù)；隔離醫(yī)學(xué)觀察點建設(shè)項目未經(jīng)設(shè)計單位同意以簽證單形式變更設(shè)計內(nèi)容、委派的監(jiān)理人員人數(shù)、配備的專監(jiān)不符合投標(biāo)文件約定，監(jiān)理人員的變動未履行報批手續(xù)。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2022年6月至7月，市審計局統(tǒng)一組織對縣區(qū)公安機(jī)關(guān)深化公安改革政策落實情況進(jìn)行了交叉審計。審計發(fā)現(xiàn)我縣公安機(jī)關(guān)存在的主要問題：

（一）查封、扣押、凍結(jié)等涉案財物集中管理不到位。截至2021年11月底，同時開設(shè)兩個賬戶用于存放涉案款項；涉案物品信息登記不完整，扣押清單、證據(jù)保全清單均未詳細(xì)載明重要登記信息。

（二）減稅降費政策落實不到位。截至2022年5月底，未及時退還收取時間一年以上的取保候?qū)彵ＷC金。

（三）公務(wù)用車改革制度落實不到位。公務(wù)用車加油臺賬管理不規(guī)范，未按規(guī)定登記行駛里程數(shù)，未對公務(wù)用車油耗情況進(jìn)行評價。

（四）政企分開等政策落實不到位。一是與保安公司脫鉤不徹底；二是公安局加油站未取得規(guī)劃、土地、建設(shè)、消防、環(huán)保等審批手續(xù)。

六、審計建議

（一）深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)財政管理工作。進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，加快預(yù)算下達(dá)和資金使用進(jìn)度，提高財政資金使用效益。提升決算草案編制水平，確保決算草案的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

（二）加強(qiáng)專項資金管理，促進(jìn)政策提質(zhì)增效。進(jìn)一步加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)、職業(yè)教育、科技創(chuàng)新發(fā)展等領(lǐng)域項目和資金使用情況的管理，明確相關(guān)實施單位主體責(zé)任，確保各項工作要求落實到位。實施項目全過程績效管理，科學(xué)合理地確定績效目標(biāo)，強(qiáng)化項目運行監(jiān)控和后續(xù)管理，加強(qiáng)對績效運行監(jiān)控結(jié)果的分析研判和運用，推動預(yù)算安排與績效管理有效銜接。

（三）規(guī)范工程建設(shè)程序，加強(qiáng)投資項目監(jiān)管。政府投資項目建設(shè)單位要樹立規(guī)范意識，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，落實工程招投標(biāo)制度。政府各監(jiān)管部門要加強(qiáng)工作聯(lián)動，加大對工程項目建設(shè)招投標(biāo)、合同履約執(zhí)行、工程現(xiàn)場管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。