根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，縣審計(jì)局對(duì)2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了縣級(jí)決算草案和預(yù)算管理情況、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支情況、重大政策貫徹落實(shí)情況、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況。

2018年，縣各部門(mén)、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，主動(dòng)作為，攻堅(jiān)克難，大力培植財(cái)源，狠抓財(cái)稅征管，深入推進(jìn)財(cái)政改革，提高資金使用效益。從審計(jì)情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，基本遵循預(yù)算法和相關(guān)法律的規(guī)定，完成了各項(xiàng)任務(wù)，保證了我縣經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，財(cái)政收支穩(wěn)中有升。2018年宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然嚴(yán)峻、地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力持續(xù)不足情況下，縣財(cái)政局及相關(guān)部門(mén)充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，加強(qiáng)收入管理，完成縣級(jí)一般公共預(yù)算收入11.34億元，同比增長(zhǎng)26.74%；推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，積極落實(shí)財(cái)政支出責(zé)任，縣級(jí)完成一般公共預(yù)算支出47.43億元，同比增長(zhǎng)3.45%。

——支出保障重點(diǎn)，民生投入不斷加大。2018年，縣財(cái)政持續(xù)加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、交通、社會(huì)保障和就業(yè)等重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出，支出共計(jì)30.08億元，占一般公共預(yù)算支出的63.43%，民生事業(yè)發(fā)展迅速。充分發(fā)揮公共財(cái)政職能，提升群眾幸福質(zhì)感。

——改革持續(xù)深入、管理水平逐步提高。進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，完善縣級(jí)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)預(yù)算與績(jī)效管理同步進(jìn)行，積極開(kāi)展財(cái)政資金專項(xiàng)檢查，深化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)考核；加強(qiáng)預(yù)算公開(kāi)力度，縣級(jí)部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開(kāi)實(shí)現(xiàn)了全覆蓋。

一、縣級(jí)決算草案和預(yù)算管理審計(jì)情況

縣財(cái)政局深化財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

1.年初預(yù)算編制不精細(xì)。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按照功能分類僅編列到款一級(jí)，未按規(guī)定編列到項(xiàng)一級(jí)；部門(mén)預(yù)算各單位僅編制了貨物類政府采購(gòu)預(yù)算，未編制服務(wù)類和工程類政府采購(gòu)預(yù)算；部分項(xiàng)目支出預(yù)算僅有項(xiàng)目名稱和支出預(yù)算總金額，沒(méi)有詳細(xì)的支出明細(xì)和列支依據(jù)。

2.部分單位超預(yù)算支出。審計(jì)抽查了68個(gè)預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)支出情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的情況，支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。

3.財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)盤(pán)活。2018年底一般公共預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金5.64億元，其中超過(guò)兩年的有1.40億元，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用。

4.與下級(jí)往來(lái)未及時(shí)清理。截至2018年底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）共欠縣本級(jí)財(cái)政資金7.09億元，未及時(shí)清理收回。

5.違規(guī)借款給非預(yù)算單位。2018年11月，非稅賬戶借款1.2億元給國(guó)有公司使用。

6.未按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)。部分預(yù)算單位通過(guò)開(kāi)具非稅收入一般繳款書(shū)違規(guī)收費(fèi)或者隱藏收入。

7.財(cái)政資金定期存放程序不規(guī)范。未通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式確定定期存款存放商業(yè)銀行。

二、國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)村振興和扶貧審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，2019年1月至4月，連云港市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)灌云縣2017年和2018年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行了交叉審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

1.鄉(xiāng)村振興政策措施未全面落實(shí)。農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展等方面工作推進(jìn)緩慢、任務(wù)目標(biāo)未按期完成。

2.涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用效益不佳。截至2018年12月，因項(xiàng)目進(jìn)展實(shí)施緩慢、未實(shí)施等原因，5649.97萬(wàn)元涉農(nóng)專項(xiàng)資金在財(cái)政部門(mén)結(jié)存，最長(zhǎng)結(jié)存時(shí)間達(dá)24個(gè)月。

3.違規(guī)使用涉農(nóng)專項(xiàng)資金。違規(guī)使用農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金10.50萬(wàn)元。

4.惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放不及時(shí)、不足額等。2017年至2019年3月，未及時(shí)發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)貼5099.41萬(wàn)元；2017年，部分補(bǔ)貼未按照要求提高標(biāo)準(zhǔn)，少發(fā)放166.23萬(wàn)元。

5.未有效全面落實(shí)教育扶貧政策。5所高級(jí)中學(xué)未按規(guī)定提取經(jīng)費(fèi)用于困難學(xué)生經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助；應(yīng)資助未資助學(xué)生118人；向3名不符合條件學(xué)生發(fā)放家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生教育助學(xué)補(bǔ)助0.35萬(wàn)元；未按規(guī)定比例配套中等職業(yè)學(xué)校免學(xué)費(fèi)和國(guó)家助學(xué)金縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)390.20萬(wàn)元。

6.精準(zhǔn)扶貧工作落實(shí)不到位。少數(shù)不符合條件人員作為貧困人口建檔立卡，低收入農(nóng)戶未做到動(dòng)態(tài)管理等。

7.扶貧項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)。部分項(xiàng)目存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、許可證件不全現(xiàn)象。

8.部分鄉(xiāng)村“三資”管理混亂。一些鄉(xiāng)村“三資”底數(shù)不清，還存在部門(mén)攤派、支出村級(jí)招待費(fèi)情況；部分村集體財(cái)務(wù)管理混亂。

（二）保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，2019年1月至3月，連云港市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)灌云縣保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.公共租賃住房未享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策。祥云公寓二期公租房項(xiàng)目應(yīng)享受未享受公共租賃住房稅費(fèi)優(yōu)惠政策，繳納增值稅、城建稅及附加共計(jì)6.17萬(wàn)元。

2.安居工程建設(shè)管理存在不足。海濱新城一期公租房項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)超過(guò)3年未完工；祥云公寓一期、二期項(xiàng)目和泰和雅居、民生小區(qū)公租房項(xiàng)目于2016年前建成并投入使用，截至審計(jì)時(shí)間尚未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算；納入政府管理的竣工交付公租房29套閑置超過(guò)1年；2017年向3名不符合條件的人員分配公共租賃住房。

3.安居工程資金籌集管理不規(guī)范。未及時(shí)將2015至2016年住房公積金收益580萬(wàn)元安排使用；保障性安居工程項(xiàng)目資金共計(jì)3.27億元閑置超過(guò)1年。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）生態(tài)保護(hù)和污染防治相關(guān)審計(jì)

根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一組織和安排，2018年11月至12月，連云港市審計(jì)局派出審計(jì)組，重點(diǎn)對(duì)灌云縣城市黑臭水體整治情況進(jìn)行了交叉審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

1.黑臭水體考核斷面水質(zhì)未穩(wěn)定達(dá)標(biāo)。截至2018年12月，樹(shù)云中溝、小鴨河、三里河、山前河和東門(mén)河共計(jì)5個(gè)斷面未達(dá)到指標(biāo)要求。

2.綜合整治項(xiàng)目資金未落實(shí)。2018年未將樹(shù)云中溝、山前河等5條黑臭水體綜合整治項(xiàng)目資金納入財(cái)政預(yù)算。

3.控源截污工作需要加強(qiáng)。城區(qū)河道生活污水截流工作不到位，東門(mén)河、三里河存在生活污水直排行為；城區(qū)河道清淤工作不到位，樹(shù)云中溝南段河道形成的淤泥沒(méi)有清理。

（二）產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金審計(jì)

2019年上半年，縣審計(jì)局對(duì)2018年產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

部分農(nóng)林業(yè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2016年至2018年，使用上級(jí)農(nóng)林業(yè)專項(xiàng)資金及縣級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金實(shí)施的農(nóng)林業(yè)項(xiàng)目75個(gè)，截至審計(jì)時(shí)，尚有21個(gè)項(xiàng)目因無(wú)實(shí)施方案或項(xiàng)目調(diào)整變更等原因，未開(kāi)始實(shí)施或未按計(jì)劃驗(yàn)收。

四、其他審計(jì)情況

（一）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

2018年下半年以來(lái)，縣審計(jì)局組織對(duì)6家單位的財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

1.未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金，有6個(gè)單位（部門(mén)）未按規(guī)定用途使用資金782.03萬(wàn)元。

2.違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍，有4個(gè)單位（部門(mén)）超范圍支出資金共計(jì)108.64萬(wàn)元。

3.占用下屬單位資金，有5個(gè)單位（部門(mén)）以多種形式占用下屬單位資金1610.36萬(wàn)元。

4.財(cái)政資金使用效益不高。有3個(gè)單位（部門(mén)）存在資金閑置和滯留現(xiàn)象，涉及金額共計(jì)1413.62萬(wàn)元。

（二）固定資產(chǎn)投資審計(jì)情況

2018年以來(lái)，縣審計(jì)局組織對(duì)政府投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)合其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，抽查了部分工程建設(shè)程序，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.部分工程項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款。5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)在飲用水源地環(huán)境保護(hù)整治工程項(xiàng)目中多計(jì)拆遷補(bǔ)償款及工程款共計(jì)1153.08萬(wàn)元。

2.部分工程項(xiàng)目未批先建。未取得規(guī)劃許可證或施工許可證便開(kāi)工建設(shè)。

3.部分工程項(xiàng)目日常管理存在不足。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴(yán)格按規(guī)定程序選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)。

4.違規(guī)使用工程項(xiàng)目資金。2個(gè)部門(mén)重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)貼、超范圍發(fā)放補(bǔ)貼共計(jì)14.50萬(wàn)元；在工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中支付28.06萬(wàn)元用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)支出。

五、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的審計(jì)建議

（一）結(jié)合實(shí)際、促進(jìn)政策有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，繼續(xù)聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，全面貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。結(jié)合本地實(shí)際，制定科學(xué)實(shí)施方案，科學(xué)確定扶持項(xiàng)目，加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理，確保政策落到實(shí)處，財(cái)政資金發(fā)揮最大效益。

（二）科學(xué)管理、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)定，完善全口徑預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)性和精準(zhǔn)性，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，依法規(guī)范預(yù)算調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算約束力和嚴(yán)肅性，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；加強(qiáng)對(duì)非稅收入征繳情況的實(shí)時(shí)監(jiān)管，做到應(yīng)繳盡繳和違規(guī)收費(fèi)；積極盤(pán)活財(cái)政存量資金，防止資金閑置，加快資金撥付進(jìn)度，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政資金使用管理。

（三）部門(mén)聯(lián)動(dòng)、加強(qiáng)投資項(xiàng)目監(jiān)管。各部門(mén)要強(qiáng)化工作配合，加強(qiáng)對(duì)政府投資工程的監(jiān)督管理。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，加大對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)監(jiān)管力度，對(duì)工程建設(shè)管理中的違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。