根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，灌云縣審計(jì)局采取數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查方式，對(duì)縣54家一級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

此次審計(jì)對(duì)象為54家縣級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。2020年，縣財(cái)政“二下”批復(fù)54家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算112882萬(wàn)元，其中人員支出25124萬(wàn)元，公用支出6655萬(wàn)元，項(xiàng)目支出81103萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，預(yù)算單位提供的相關(guān)資料基本反映了2020年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)核算基本符合政府會(huì)計(jì)制度要求，政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)基本規(guī)范，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出總體下降。但是審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分單位在政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、一般性支出壓減、預(yù)算執(zhí)行、國(guó)有資產(chǎn)管理等方面存在問(wèn)題，需進(jìn)一步加以糾正和改進(jìn)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.未健全政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)工作機(jī)制

2020年，主管部門(mén)未能健全政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)工作制度，未制定專(zhuān)門(mén)的工作流程，對(duì)縣各部門(mén)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督管理不到位。

2.未編制政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算

2020年，7家單位在編制年度預(yù)算時(shí)，未編實(shí)編細(xì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算，涉及157個(gè)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，2020年支出1967.79萬(wàn)元。

3.部分項(xiàng)目承接主體不合規(guī)

2020年，1家單位將服務(wù)項(xiàng)目委托公益一類(lèi)事業(yè)單位實(shí)施，合同金額607.57萬(wàn)元。

4.部分限額以上購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)政策

2020年，1家單位在對(duì)200萬(wàn)元以政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)；2家單位在對(duì)20萬(wàn)元政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，未按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。

5.采購(gòu)合同未依法予以公告

2020年，4家單位14個(gè)政府采購(gòu)服務(wù)項(xiàng)目，采購(gòu)合同未依法予以公告。

6.項(xiàng)目支出預(yù)算中編制基本支出1945.06萬(wàn)元

9家預(yù)算單位在2020年度部門(mén)預(yù)算編制中，將辦公設(shè)備購(gòu)置、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等基本支出編制到項(xiàng)目支出，金額共計(jì)1945.06萬(wàn)元。

7.部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金199.25萬(wàn)元

2020年，7家預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金共計(jì)199.25萬(wàn)元。

8.一般性支出壓減未達(dá)要求

8家預(yù)算單位2020年一般性支出壓減未能達(dá)到5%，其中7家預(yù)算單位2020年一般性支出比2019年有所增長(zhǎng)。

9.超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)77.80萬(wàn)元

2020年，5家預(yù)算單位超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)77.80萬(wàn)元。

10.非稅收入管理不規(guī)范

2020年，6家預(yù)算單位480.47萬(wàn)元非稅收入管理不規(guī)范，其中違規(guī)收費(fèi)8萬(wàn)元，非稅收入掛暫存472.47萬(wàn)元。

11.資金閑置

截至2021年4月，6家單位22474.50萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金閑置未使用。

12.未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)

2020年，2家預(yù)算單位處置國(guó)有資產(chǎn)，未履行報(bào)批手續(xù)，取得處置收入349.06萬(wàn)元。

13.應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)出租收入18.40萬(wàn)元

2020年，2家預(yù)算單位出租國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)收未收出租收入18.40萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)指出，已收回租金5萬(wàn)元。

14.未及時(shí)辦理竣工決算

2020年，1個(gè)單位的房屋已完工投入使用3年，尚未未辦理竣工決算。

15.往來(lái)款7877.26萬(wàn)元掛賬超過(guò)兩年

截至2020年底，7家預(yù)算單位往來(lái)款7877.26萬(wàn)元掛賬兩年以上，未及時(shí)清理。

16.信息系統(tǒng)保護(hù)未定級(jí)

截至2021年3月底，3家單位未對(duì)在用的信息系統(tǒng)進(jìn)行等級(jí)測(cè)評(píng)。

17.網(wǎng)絡(luò)安全工作責(zé)任落實(shí)不到位

截至2021年3月底，3家單位未明確網(wǎng)絡(luò)安全工作機(jī)構(gòu)，5家單位未按要求制定網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度和檢查考核制度。審計(jì)期間，2家單位對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了整改。

18.未制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案并開(kāi)展應(yīng)急演練

截至2021年3月底，4家單位未制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案。1家單位2020年未根據(jù)預(yù)案開(kāi)展應(yīng)急演練。審計(jì)期間，2家單位制定了應(yīng)急預(yù)案。

四、處理處罰和提出審計(jì)建議情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，針對(duì)問(wèn)題提出了整改要求，并提出了審計(jì)建議：一是提高預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理；二是強(qiáng)化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理；三是健全完善政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)工作機(jī)制，規(guī)范履行采購(gòu)程序；四是規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。

五、被審計(jì)單位整改情況

對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題高度重視，積極整改落實(shí)。對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)相關(guān)問(wèn)題，相關(guān)預(yù)算單位明確今后將按照規(guī)定編實(shí)編細(xì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，嚴(yán)格落實(shí)先有預(yù)算再采購(gòu)的要求，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，按照要求對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)合同進(jìn)行公告。

針對(duì)預(yù)算編制及執(zhí)行、非稅管理不規(guī)范、資金閑置、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題，相關(guān)預(yù)算單位明確編制預(yù)算時(shí)合理區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理、非稅收入管理，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，按照進(jìn)度撥付資金，通過(guò)賬務(wù)調(diào)整和核銷(xiāo)的方式對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理，壓縮一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)等支出。

針對(duì)應(yīng)收未收租金問(wèn)題，通過(guò)將未收租金收繳到位、提起訴訟等方式整改。

針對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)與網(wǎng)絡(luò)安全管理方面的問(wèn)題，被審計(jì)單位通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行等級(jí)評(píng)測(cè)、明確網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任人、制定網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度和檢查考核制度、制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行整改。