根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2020年3月10日至2020年6月10日，灌云縣審計局對灌云縣財政局（以下簡稱縣財政局）負責(zé)的2019年預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計，對一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、專項轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況等重要事項進行了必要的延伸和追溯。按照《中華人民共和國審計法》等法律的規(guī)定，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

縣財政提供的決算草案反映，2019年縣本級完成一般公共預(yù)算收入98005萬元，其中稅收收入完成46994萬元，非稅收入完成51011萬元。完成一般公共預(yù)算支出509021萬元。

平衡情況：一般公共預(yù)算收入98005萬元，上級補助收入409807萬元，下級上解收入46207萬元，債券轉(zhuǎn)貸收入13000萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入56380萬元，調(diào)入資金42845萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金10000萬元，收入總計676244萬元；一般公共預(yù)算支出509021萬元，上解上級支出70787萬元，補助下級支出36698萬元，債務(wù)還本支出3821萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出55917萬元，支出總計676244萬元；收支平衡。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2019年實現(xiàn)地方政府性基金收入283049萬元，完成地方政府性基金支出457046萬元。

平衡情況：政府性基金收入283049萬元，上級補助收入2636萬元，上年結(jié)余93160萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入161000萬元，收入總計539845萬元；政府性基金支出457046萬元，補助下級支出44217萬元，債務(wù)還本支出13404萬元，調(diào)出資金20000萬元，年終結(jié)余5178萬元，支出總計539845萬元；收支平衡。

（三）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

2019年完成社會保險基金收入264870萬元，完成社會保險基金支出227418萬元，本年收支結(jié)余37452萬元，年末滾存結(jié)余212647萬元。

（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

2019年度縣本級國有資本經(jīng)營收入206萬元，預(yù)算支出完成135萬元。

平衡情況：國有資本經(jīng)營收入206萬元，上年結(jié)余10萬元，收入總計216萬元；國有資本經(jīng)營支出135萬元，調(diào)出資金81萬元，支出總計216萬元；收支平衡。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：灌云縣財政局較好地組織完成了2019年財政收支任務(wù)，財政對社會事業(yè)投入不斷加大。縣財政局積極組織相關(guān)單位，深化財政改革，加強財政管理，進一步細化預(yù)算編制，加強預(yù)算執(zhí)行管理，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但對照《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，在預(yù)算編制、執(zhí)行、財政管理等方面還存在著一些問題需要加以改正。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.預(yù)算編制內(nèi)容不夠完整。2018年上級財政提前下達2019年度轉(zhuǎn)移支付資金8443.41萬元，縣財政局未在2019年年初預(yù)算中將資金分解到相關(guān)部門。

2.部分項目預(yù)算編制不科學(xué)。2018年度有9個部門14個項目支出明細指標結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共計1049.21萬元，有34個部門112個項目用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1502.34萬元，縣財政局在2019年編制部門預(yù)算項目支出時，未科學(xué)合理壓縮相關(guān)項目預(yù)算安排規(guī)模。

3.在項目支出預(yù)算中安排基本支出1445.82萬元。有44家預(yù)算單位在年初部門預(yù)算編制中，將基本支出編制到項目支出，金額共計1445.82萬元，其中：辦公設(shè)備購置費423.41萬元，報刊雜志訂閱費75.30萬元，業(yè)務(wù)培訓(xùn)費220萬元，工會經(jīng)費301.97萬元，其他費用425.14萬元。

4.代編預(yù)算規(guī)模較大。2019年財政代編預(yù)算共計119910萬元，其中有10項專項資金共計 15462.15萬元應(yīng)安排到部門年初預(yù)算而由財政代編。

5.未按批準執(zhí)行政府性基金預(yù)算支出。2019年，灌云縣本級經(jīng)人大常委會批準的政府性基金支出預(yù)算調(diào)整數(shù)為434765萬元，2019年度縣本級完成政府性基金支出457046萬元。

6.財政收入24834.48萬元未及時繳庫。截至2019年底，共計24834.48萬元非稅收入未繳入國庫，其中：政府性基金收入21337.27萬元，專項收入5.01萬元，行政事業(yè)性收費收入626.06萬元，罰沒收入286.43萬元，國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入693.12萬元，政府住房基金收入1.80萬元，其他收入933.28萬元，財政專戶存款利息收入951.51萬元。

7.代編預(yù)算下達不及時?？h財政局部分代編預(yù)算下達不及時，2019年代編預(yù)算（不含代編預(yù)留正常增人增資經(jīng)費）6月30日后下達的金額共計5342.79萬元。

8.預(yù)備費使用不規(guī)范?？h財政將1074.32萬元預(yù)備費用于非突發(fā)性事件處理，其中，141萬元用于組織經(jīng)費、173萬元用于紀委經(jīng)費、145萬元用于信訪經(jīng)費、321.5萬元用于融媒體費用。

9.部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財政資金。審計對56個一級預(yù)算單位財政資金使用情況進行了分析，現(xiàn)場核查了37個單位，其中有9個預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財政資金，共計202.66萬元。

10.部分預(yù)算單位違規(guī)收費、將收入掛往來。審計抽查發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)算單位通過開具非稅收入一般繳款書違規(guī)收費或者將財政收入開具為暫存款。其中違規(guī)收費180.65萬元，非稅收入掛暫存146.93萬元。

11.未及時清理盤活存量資金。截至2019年底，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超2年財政資金9033.75萬元，縣財政局未及時清理盤活使用。

12.以撥作支16854.65萬元。2019年，縣財政局通過“以撥作支”方式將財政資金撥付到財政專戶共計16854.65萬元，當(dāng)年未實際支出。

13.違規(guī)將財政資金7990.30萬元轉(zhuǎn)入實有資金賬戶。2019年，縣財政局將財政資金共計7990.30萬元轉(zhuǎn)入灌云縣城市管理監(jiān)察大隊、灌云縣民政局等8家一級預(yù)算單位實有資金賬戶。

四、處理處罰和提出審計建議情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局依法出具了審計報告，提出了整改要求和審計建議。一是進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性；二是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理、強化預(yù)算約束；三是加大財政資金統(tǒng)籌力度，構(gòu)建盤活存量資金長效機制。

五、被審計單位整改情況

縣財政局對審計報告中反映的問題高度重視，進行了專題研究，積極整改落實。對預(yù)算編制內(nèi)容不夠完整問題，在2021年部門預(yù)算編制過程中，研究在二上階段將上級提前下達專項資金分解到相關(guān)部門；對部分項目預(yù)算編制不夠精準問題，對2020年預(yù)算執(zhí)行較慢的項目在安排預(yù)算時予以壓減，對執(zhí)行特別慢的項目予以取消；對在項目支出預(yù)算中安排基本支出問題，縣財政要求各預(yù)算單位在編制項目支出時不得單獨安排基本支出事項；對代編預(yù)算規(guī)模較大問題，進一步細化預(yù)算編制，逐步減少代編項目及資金額度；對未按批準執(zhí)行政府性基金預(yù)算支出問題，將進一步科學(xué)預(yù)測、合理預(yù)計基金支出規(guī)模，嚴格按批準政府性基金支出預(yù)算執(zhí)行；對財政收入未及時繳庫問題，在2020年初將核實一致的非稅收入全部繳入國庫；對代編預(yù)算下達不及時問題，及時將代編預(yù)算資金下達至主管部門，提高預(yù)算到位率，并加快資金支出進度；對預(yù)備費使用不規(guī)范問題，按《預(yù)算法》關(guān)于預(yù)備費的支出規(guī)定使用預(yù)備費；對部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財政資金問題，加強預(yù)算單位用款計劃及國庫集中支付審核，督促預(yù)算單位嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用財政資金；對部分預(yù)算單位違規(guī)收費、將收入掛往來問題，進一步加強非稅收入的事前、事中、事后監(jiān)控，加強對非稅收入征收的績效評價和監(jiān)督檢查；對未及時清理盤活存量資金問題，對存量資金進行逐筆梳理，加大存量資金盤活力度；對以撥作支問題，切實加強財政專戶管理，進一步規(guī)范縣級報賬制核算，加快資金撥付進度；對違規(guī)將財政資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶問題，加強對預(yù)算單位國庫集中支付直接支付業(yè)務(wù)的審核工作，杜絕違規(guī)將財政資金支付到單位實有賬戶。