根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，灌云縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年3月20日至2020年3月30日，對(duì)灌云縣婦女聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱縣婦聯(lián)）2019年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯?？h婦聯(lián)對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。灌云縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）部門(mén)概況

縣婦聯(lián)為群團(tuán)組織，行政編制6名。內(nèi)設(shè)三個(gè)部，即組宣部、婦女兒童工作部、城鄉(xiāng)工作部。實(shí)有在編人員7名，退休人員4名。

（二）部門(mén)主要職責(zé)

縣婦聯(lián)代表婦女參與社會(huì)事務(wù)的民主管理和民主監(jiān)督；關(guān)注并積極研究涉及婦女切身利益的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)提出解決處理的建議；參與制定有關(guān)保護(hù)婦女兒童合法權(quán)益的政策并組織落實(shí)，維護(hù)婦女兒童的合法權(quán)益。

2019年單位負(fù)責(zé)人徐玲，實(shí)行行政單位會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)審批人徐玲，財(cái)務(wù)審核人吉雙艷，報(bào)賬員韓韻秋。

（三）單位收支預(yù)算情況

2019年縣婦聯(lián)收支預(yù)算為：

1.收入預(yù)算情況：年初本級(jí)財(cái)政安排公共財(cái)政補(bǔ)助資金75.41萬(wàn)元，財(cái)政專戶管理其他資金185萬(wàn)元，年度追加公共財(cái)政補(bǔ)助資金33.24萬(wàn)元，上級(jí)專項(xiàng)收入10萬(wàn)元，收入預(yù)算合計(jì)303.65萬(wàn)元。

2.支出預(yù)算情況：人員支出49.19萬(wàn)元，公用支出7.22萬(wàn)元，項(xiàng)目支出204萬(wàn)元，上級(jí)專項(xiàng)安排支出10萬(wàn)元，追加預(yù)算33.24萬(wàn)元，支出預(yù)算合計(jì)303.65萬(wàn)元。

（四）預(yù)算執(zhí)行情況

1.預(yù)算收入執(zhí)行情況：本級(jí)公共財(cái)政補(bǔ)助收入103.59萬(wàn)元，本級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入10萬(wàn)元，財(cái)政專戶管理資金收入63.02萬(wàn)元，收入合計(jì)176.61萬(wàn)元，預(yù)算收入執(zhí)行率為58.16%。

2.預(yù)算支出執(zhí)行情況：公共財(cái)政補(bǔ)助支出107.17萬(wàn)元，財(cái)政專戶安排其他資金支出63.02萬(wàn)元，支出合計(jì)170.19萬(wàn)元，預(yù)算支出執(zhí)行率為56.05%。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，縣婦聯(lián)2019年度預(yù)算編報(bào)與執(zhí)行基本真實(shí)地反映了單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，基本遵守了國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，但在預(yù)算項(xiàng)目編報(bào)、項(xiàng)目資金使用等方面仍存在一些不足，需要在工作中加以改進(jìn)和規(guī)范。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行率低

經(jīng)審計(jì)，縣婦聯(lián)2019年預(yù)算安排財(cái)政專戶管理其他資金支出185萬(wàn)元， 2019年縣婦聯(lián)實(shí)際發(fā)生財(cái)政專戶管理其他資金項(xiàng)目支出63.02萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為34%，縣婦聯(lián)年初支出預(yù)算不夠科學(xué)，預(yù)算和執(zhí)行偏差較大。

（二）預(yù)算存在應(yīng)編未編項(xiàng)目

經(jīng)審計(jì)，縣婦聯(lián)于2019年10月主辦了灌云縣婦女第十次代表大會(huì)，由縣公共財(cái)政補(bǔ)助（年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力）撥付15.7萬(wàn)元保障實(shí)施。該會(huì)議每五年舉辦一次，為可預(yù)見(jiàn)發(fā)生事項(xiàng)，縣婦聯(lián)在預(yù)算編制時(shí)未將該事項(xiàng)納入預(yù)算。

（三）擅自改變支出用途

經(jīng)審計(jì)，縣婦聯(lián)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中改變資金用途4.6萬(wàn)元。

四、審計(jì)建議

（一）建議縣婦聯(lián)重視部門(mén)預(yù)算編制，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)編制部門(mén)預(yù)算，細(xì)化指標(biāo)、優(yōu)化分配，做到應(yīng)編盡編。

（二）建議縣婦聯(lián)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和數(shù)額使用資金，不得擅自改變支出用途，確保財(cái)政資金使用的合規(guī)性及效益性。

五、被審計(jì)單位的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，灌云縣婦女聯(lián)合會(huì)認(rèn)真討論并積極整改。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》。二是加強(qiáng)預(yù)決算執(zhí)行，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立內(nèi)審制度、崗位責(zé)任制度等有效的防范措施和治理對(duì)策。